Fiscalità · Novità
Flat tax a 115.000 euro: da dove esce questo numero
Team Freelancy · 1 novembre 2026 · 7 min di lettura
La flat tax a 115.000 euro è il titolo che gira da qualche giorno nei gruppi di freelancer, insieme ad altri due numeri: 85.000 e 100.000. Quasi sempre mescolati, come se fossero tre versioni della stessa notizia. E la domanda che arriva in privato è una sola: "quindi posso fatturare di più pagando il 15%?".
No. La flat tax a 115.000 € non esiste come nuova aliquota agevolata. I 115.000 € sono, secondo le prime ricostruzioni della manovra 2027, la soglia oltre la quale si esce dal regime nell'anno stesso. È un numero che riguarda l'uscita, non il vantaggio.
In breve
- I tre numeri fanno tre cose diverse: 85.000 € è la franchigia IVA, 100.000 € la nuova soglia dei ricavi per le imposte, 115.000 € il punto di uscita immediata dal regime.
- L'aliquota resta quella di sempre: 15%, o 5% nei primi cinque anni di attività nuova.
- Nulla è ancora in vigore: il disegno di legge è stato approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 e deve passare in Parlamento entro il 31 dicembre.
- Il numero 115.000 € è quello meno confermato di tutti: il testo articolato non è pubblico e le fonti non coincidono.
- Per il 2026 non cambia niente: valgono 85.000 € e le regole di oggi.
In questo articolo
I tre numeri, uno per volta
La confusione nasce dal fatto che la manovra, per la prima volta, usa soglie diverse per cose diverse. Finora il forfettario aveva un numero solo e tutti sapevano qual era.
| Soglia | A cosa serve | Stato |
|---|---|---|
| 85.000 € | franchigia IVA: sotto non addebiti l'IVA in fattura | resta, dipende da un'autorizzazione europea |
| 100.000 € | nuovo tetto dei ricavi per l'imposta sostitutiva sul reddito | nel disegno di legge, da approvare |
| 115.000 € | oltre questa cifra si esce dal regime nell'anno stesso | nelle prime ricostruzioni del testo, da confermare |
Messa in fila, la logica è questa: puoi incassare fino a 100.000 € pagando l'imposta piatta, ma dagli 85.001 € in su torni a essere un soggetto IVA normale. E se sfori di parecchio, cioè oltre i 115.000 €, il regime si chiude subito, senza aspettare gennaio.
L'aliquota, in tutto questo, non si muove: il 15% resta 15% e il 5% dei primi cinque anni resta 5%. Chi titola "flat tax al 115.000" sta usando una scorciatoia che confonde una soglia con un'aliquota.
Perché proprio 115.000 €
Oggi funziona così: tra 85.000 e 100.000 € resti forfettario fino al 31 dicembre ed esci dall'anno dopo; sopra 100.000 € esci immediatamente, con l'IVA dovuta già dalla fattura che supera la soglia. C'è cioè una fascia di tolleranza di 15.000 € tra "hai superato" e "sei fuori subito".
La manovra sposta in avanti entrambi i paletti mantenendo la stessa distanza: tetto a 100.000 €, uscita immediata a 115.000 €. Non è una concessione in più, è la vecchia tolleranza traslata. Il meccanismo lo abbiamo raccontato per intero nella guida su cosa succede se superi la soglia del forfettario, che resta valida per il 2026.
Qui andiamo cauti
Il numero 115.000 € compare nelle ricostruzioni di alcune testate fiscali che citano il testo bollinato; altre fonti, lo stesso giorno, parlano solo del tetto a 100.000 €. Il testo articolato del disegno di legge non è pubblico, quindi non possiamo verificarlo direttamente e non vogliamo darti una certezza che non abbiamo. Aggiorniamo questa pagina appena il testo è consultabile.
Chi riguarda davvero
Parliamoci chiaro: la stragrande maggioranza dei freelance italiani non vedrà mai questa soglia. Chi fattura 40.000 € l'anno può leggere questo articolo per curiosità e tornare a lavorare.
Il numero conta per tre situazioni concrete:
- Chi sta crescendo in fretta. Sei passato da 50.000 a 80.000 € in due anni e il prossimo contratto grosso ti porta oltre. Sapere dove sono i due paletti decide se accetti adesso o a gennaio.
- Chi ha incassi a ondate. Progetti grandi, pagamenti concentrati: un anno a 70.000 €, l'anno dopo a 110.000 €. Qui la differenza tra uscire subito o dall'anno dopo vale migliaia di euro.
- Chi ha un cliente che paga in ritardo. Se una fattura di 20.000 € slitta da dicembre a gennaio, può spostarti di fascia senza che tu abbia deciso nulla. Sulla gestione dei ritardi abbiamo una guida dedicata a cosa fare quando un cliente non paga.
Cosa succede ai conti sopra la soglia
Prendiamo un consulente con coefficiente 78% che nel 2027, se la manovra passa, incassa 95.000 €. Resta forfettario per le imposte: reddito imponibile 74.100 €, meno i contributi versati, imposta sostitutiva al 15%. Il risparmio rispetto all'IRPEF a scaglioni resta pieno.
Quello che cambia è la parte IVA, perché ha superato gli 85.000 €:
| Aspetto | Sotto 85.000 € | Tra 85.001 e 100.000 € |
|---|---|---|
| Fattura | senza IVA, con la dicitura del regime | con IVA al 22% |
| Adempimenti | nessuna liquidazione | registri, liquidazioni periodiche, dichiarazione annuale IVA |
| Imposta sul reddito | sostitutiva 15% o 5% | uguale, sostitutiva 15% o 5% |
| Costo per il cliente azienda | invariato | invariato, l'IVA la detrae |
| Costo per il cliente privato | invariato | +22% sul prezzo finale |
La riga che pesa è l'ultima. Se lavori con aziende, l'IVA è una scocciatura amministrativa. Se lavori con privati — fotografi di matrimoni, personal trainer, terapeuti, formatori che vendono corsi a persone fisiche — il tuo prezzo di listino diventa improvvisamente più caro di un quinto, oppure ti mangi tu la differenza. Vale la pena farci i conti prima, con il calcolatore del netto alla mano.
Come lo facciamo in Freelancy
In Finanza → Fiscale la soglia è un indicatore vivo: incassi dell'anno, proiezione a dicembre e distanza dal tetto, aggiornati a ogni fattura incassata. Quando le soglie cambieranno per legge aggiorneremo i calcoli per tutti, senza che tu debba rifare le impostazioni.
Cosa fare adesso
- Per il 2026 ignora tutti e tre i numeri nuovi. Quest'anno il tetto è 85.000 € e le regole sono quelle di sempre. Mancano due mesi: fai i conti su quelle.
- Se chiudi il 2026 tra 80.000 e 85.000 €, guarda il calendario degli incassi. Una fattura che arriva il 7 gennaio invece del 29 dicembre può valere l'intero regime.
- Se prevedi di superare gli 85.000 € nel 2027, parla con il commercialista adesso di come gestirai l'IVA: software, registri, liquidazioni trimestrali o mensili.
- Se lavori con clienti privati, simula il listino con l'IVA. Meglio scoprire adesso che a luglio che devi rivedere i prezzi.
- Non prendere impegni pluriennali sulla base dei 115.000 €. È il numero meno solido del pacchetto.
Gli errori che vediamo più spesso
Scambiare la soglia per un'aliquota
"Flat tax a 115.000" suona come un'agevolazione nuova. È il contrario: è il punto in cui l'agevolazione finisce di colpo.
Pensare che sopra 85.000 € si perda il 15%
Se la manovra passa così, no: tra 85.001 e 100.000 € l'imposta sul reddito resta quella agevolata. Cambia solo il trattamento IVA. Sono due binari separati, ed è la novità vera di questa riforma.
Festeggiare prima del voto
Ogni anno la manovra cambia tra il Consiglio dei ministri e la Gazzetta Ufficiale. Le soglie sono tra le voci che si spostano più spesso, perché costano.
Dimenticare il principio di cassa
Conta quello che incassi, non quello che fatturi. Chi ragiona sul fatturato emesso sbaglia fascia di continuo.
Domande frequenti
Esiste una flat tax al 115.000 euro?
No, non come aliquota. I 115.000 € sono, secondo le ricostruzioni della manovra 2027, la soglia oltre la quale si esce dal regime forfettario nello stesso anno in cui la superi. L'imposta resta al 15%, o al 5% nei primi cinque anni di una nuova attività.
Qual è la differenza tra 100.000 e 115.000 euro?
100.000 € è il tetto dei ricavi per restare nel regime; 115.000 € è il punto oltre il quale l'uscita è immediata e non rinviata all'anno successivo. Nel mezzo c'è la fascia in cui superi il limite ma esci dal 1° gennaio seguente.
Da quando valgono queste soglie?
Dal 2027, se il Parlamento approva la manovra entro il 31 dicembre 2026 lasciando i numeri così. Per il 2026 restano 85.000 € e 100.000 €.
Sopra gli 85.000 € devo aprire la posizione IVA?
La partita IVA ce l'hai già: cambia il regime IVA applicato. Significa addebitare l'imposta in fattura, tenere i registri, fare le liquidazioni e la dichiarazione annuale. È un salto di gestione, più che di costi, e conviene prepararlo prima di emettere la prima fattura dell'anno.
Conviene restare sotto gli 85.000 € apposta?
Quasi mai. Rinunciare a 10.000 € di lavoro per evitare gli adempimenti IVA è un pessimo affare, perché l'imposta la paga il cliente azienda e a te resta il margine. Il ragionamento cambia solo se il grosso dei tuoi clienti sono privati e non puoi alzare i prezzi.
Aggiornato al 1° novembre 2026. Fonti: disegno di legge di bilancio 2027 approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 (testo articolato non ancora pubblico: le soglie di 100.000 e 115.000 € provengono dalle prime ricostruzioni della stampa specializzata e non sono verificabili sul testo); Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89; direttiva 2006/112/CE, art. 284, come modificata dalla direttiva UE 2020/285; Legge di bilancio 2026 (L. 199/2025). Non è una consulenza fiscale: per la tua situazione senti il tuo commercialista.
Vuoi vedere dove chiudi l'anno rispetto alla soglia? Fai la proiezione con il calcolatore.