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IVA nel forfettario: cosa succede davvero sopra gli 85.000 €
Team Freelancy · 1 novembre 2026 · 8 min di lettura
L'IVA nel forfettario non c'è, ed è la prima cosa che ti dicono quando apri la partita IVA. Fatturi 1.000 €, incassi 1.000 €, il cliente non aggiunge niente e tu non devi girare niente allo Stato. È il motivo per cui un freelance in forfettario, a parità di prezzo, costa a un privato il 22% in meno di un collega in regime ordinario.
Questa cosa, dal 2027, potrebbe valere solo fino a una certa cifra. La manovra alza il tetto dei ricavi a 100.000 € per le imposte sul reddito, ma la franchigia IVA resta a 85.000 €: in mezzo nasce una fascia nuova, in cui sei forfettario per le tasse e contribuente IVA normale per tutto il resto. Vediamo cosa significa, concretamente, in fattura e nel lavoro di ogni giorno.
In breve
- L'IVA nel forfettario non c'è grazie a una franchigia europea, e il tetto autorizzato per l'Italia è 85.000 €.
- La manovra 2027 alza i ricavi a 100.000 € solo per le imposte: la franchigia IVA resta a 85.000 €.
- Nella fascia 85.001-100.000 € pagheresti il 15% sul reddito ma con IVA ordinaria: fattura con imposta, registri, liquidazioni, dichiarazione annuale.
- Per i clienti azienda non cambia nulla, perché detraggono. Per i clienti privati il prezzo finale sale del 22%.
- Nel 2026 niente di tutto questo è in vigore: sotto 85.000 € il forfettario resta senza IVA.
In questo articolo
Perché il forfettario non ha l'IVA
Non è una gentilezza italiana: è una franchigia prevista dalle regole europee. L'articolo 284 della direttiva IVA, riscritto dalla direttiva 2020/285, consente agli Stati membri di esonerare dall'imposta le piccole imprese sotto una certa soglia di volume d'affari. L'Italia usa quella facoltà e l'ha fissata a 85.000 €.
Da qui discendono tutte le conseguenze pratiche che conosci: non addebiti l'IVA in fattura, non la detrai sugli acquisti, non fai liquidazioni periodiche né la dichiarazione annuale. In cambio, l'IVA sugli acquisti è un costo pieno: il computer da 1.220 € ti costa 1.220 €, non 1.000.
Resta l'obbligo della fattura elettronica, che con l'IVA non c'entra e vale per tutti: lo spieghiamo nella guida alla fattura elettronica in forfettario.
Cosa cambierebbe dal 2027
Il disegno di legge di bilancio approvato il 28 ottobre 2026 alza a 100.000 € il tetto dei ricavi, ma solo ai fini delle imposte sul reddito. Per alzare anche la franchigia IVA servirebbe un'autorizzazione dell'Unione europea, che non si ottiene con una legge nazionale.
Il risultato, se il testo resta questo, è una fascia che prima non esisteva:
| Ricavi incassati | Imposta sul reddito | IVA | Carico di lavoro |
|---|---|---|---|
| fino a 85.000 € | sostitutiva 15% o 5% | nessuna | leggero, come oggi |
| 85.001 - 100.000 € | sostitutiva 15% o 5% | ordinaria al 22% | da contribuente IVA pieno |
| oltre 100.000 € | si esce dal regime | ordinaria | contabilità ordinaria |
Il vantaggio fiscale sul reddito resta intatto, ed è la parte che vale di più in euro. Quello che si perde è la semplicità, che è il secondo motivo per cui la gente sceglie il forfettario. Le soglie esatte, compresa quella dei 115.000 € di cui si parla per l'uscita immediata, le abbiamo messe in fila nell'articolo sulla flat tax a 115.000 euro.
La fattura, prima e dopo
Oggi una fattura da forfettario per 2.000 € di consulenza contiene l'imponibile, il bollo da 2 € se supera i 77,47 € e la dicitura dell'articolo di legge: nessuna IVA, nessuna rivalsa obbligatoria.
Nella fascia sopra gli 85.000 €, la stessa fattura diventa: imponibile 2.000 €, IVA al 22% pari a 440 €, totale 2.440 €. Il bollo sparisce, perché si applica solo alle fatture senza IVA sopra i 77,47 €. Quei 440 € non sono tuoi: li incassi e li versi allo Stato alla scadenza della liquidazione.
Il rischio di tesoreria
L'IVA incassata non è fatturato. È l'errore classico di chi passa al regime ordinario: si vede il conto più pieno e si fa l'abitudine a quella cifra, poi arriva la liquidazione. Se succede a te, tieni l'IVA su un conto separato come già fai con l'accantonamento delle tasse.
Gli adempimenti che si aggiungono
Questa è la parte che pesa davvero. In ordine di fastidio crescente:
- Registri IVA delle fatture emesse e degli acquisti, tenuti con continuità.
- Liquidazioni periodiche, mensili o trimestrali, con versamento dell'eventuale saldo a debito.
- Comunicazioni trimestrali dei dati delle liquidazioni.
- Dichiarazione IVA annuale, separata dalla dichiarazione dei redditi.
- Detrazione sugli acquisti: la buona notizia della lista, perché l'IVA pagata su strumenti, abbonamenti e servizi diventa recuperabile.
Se fatturi a clienti esteri si aggiungono gli adempimenti già previsti per le operazioni con l'estero, che cambiano rispetto a oggi: li trovi nella guida sulla fattura al cliente estero in forfettario.
Tradotto: a questo punto il commercialista non è più un lusso. Nella fascia sotto gli 85.000 € si può fare molto da soli, come raccontiamo parlando di cosa fare da soli in forfettario. Sopra, con liquidazioni e dichiarazione annuale, delegare conviene quasi sempre.
L'effetto sui prezzi
Dipende da chi ti paga, e la differenza è netta.
Clienti azienda o partita IVA. L'IVA che addebiti loro è detraibile: per loro il costo reale non cambia di un euro. Puoi aggiungerla senza rinegoziare nulla, basta avvisare per tempo chi ha un contratto a canone.
Clienti privati. Qui l'IVA è un costo vero. Un servizio da 1.000 € diventa 1.220 €. Hai due strade: alzare il prezzo finale del 22% e rischiare di perdere qualche cliente, oppure tenere il prezzo e incassare 820 € invece di 1.000, perdendo il 18% di margine. Non c'è una terza via.
| Scelta | Prezzo per il cliente privato | Quanto resta a te |
|---|---|---|
| Aggiungo l'IVA | 1.220 € | 1.000 € |
| Tengo il prezzo pieno | 1.000 € | 820 € |
Se la tua clientela è fatta soprattutto di privati, questa tabella è il motivo per cui vale la pena rivedere le tariffe prima di superare la soglia, non dopo. Il ragionamento completo è nella guida su quanto farsi pagare da freelance.
Come lo facciamo in Freelancy
In Finanza → Fiscale vedi la distanza dalla soglia con la proiezione a fine anno, costruita sugli incassi veri e non sul fatturato emesso. È il numero che ti dice se la questione IVA ti riguarda nei prossimi dodici mesi o se puoi rimandare il pensiero.
Come prepararsi senza impazzire
- Guarda dove chiudi il 2026. Se stai sotto i 70.000 €, il tema non ti tocca nell'immediato: torna a leggere tra un anno.
- Se sei tra 70.000 e 85.000 €, fai la proiezione con il calcolatore della soglia e considera che un solo progetto grosso può spostarti di fascia.
- Censisci i clienti privati. Quanta parte del tuo fatturato viene da persone fisiche? Se è sopra il 30%, la questione prezzi va affrontata.
- Parla con il commercialista prima di gennaio, non a marzo: la scelta tra liquidazione mensile e trimestrale si fa all'inizio.
- Non rallentare per restare sotto la soglia. Rinunciare a 15.000 € di lavoro per evitare adempimenti è quasi sempre un pessimo scambio.
Gli errori che vediamo più spesso
Credere che sopra 85.000 € si perda anche il 15%
Se la manovra passa così, l'imposta sostitutiva resta fino a 100.000 €. Cambia l'IVA, non l'aliquota sul reddito: sono due binari separati.
Trattare l'IVA incassata come guadagno
È denaro di passaggio. Chi lo spende si ritrova a dover versare soldi che non ha più, e con l'IVA le scadenze non aspettano.
Aspettare di aver superato la soglia per attrezzarsi
Il regime IVA si applica dall'inizio dell'anno, non dal giorno in cui superi. Arrivare a gennaio senza aver deciso software e periodicità significa rifare fatture.
Dimenticare il bollo al contrario
Molti continuano ad applicare la marca da bollo da 2 € anche quando iniziano ad addebitare l'IVA. Il bollo serve proprio perché l'IVA non c'è: quando c'è, non va messo. Il dettaglio è nella guida alla marca da bollo sulle fatture.
Domande frequenti
Nel forfettario si paga l'IVA?
No. Chi applica il regime forfettario non addebita l'IVA in fattura e non la detrae sugli acquisti, grazie alla franchigia per le piccole imprese prevista dalla direttiva europea. L'IVA pagata sugli acquisti resta un costo.
Dal 2027 l'IVA cambia per i forfettari?
Solo per chi supera gli 85.000 €. La manovra alza il tetto dei ricavi a 100.000 € ai fini delle imposte sul reddito, ma la franchigia IVA resta a 85.000 € perché dipende da un'autorizzazione europea. Chi resta sotto non vede alcun cambiamento.
Se supero gli 85.000 € devo rifare le fatture già emesse?
Con le regole attuali, superare i 100.000 € in corso d'anno fa scattare l'IVA dalla fattura che supera la soglia, non su quelle precedenti. Come funzionerà esattamente la nuova fascia sarà chiaro solo con il testo definitivo della manovra: è uno dei punti da verificare.
Posso restare senza IVA se fatturo poco ma ho molti acquisti?
Sì, e spesso non conviene. Con molti costi soggetti a IVA, il regime ordinario permette di detrarla: è uno dei casi in cui vale la pena confrontare i due regimi con il commercialista invece di dare per scontato che il forfettario sia sempre meglio.
La fattura elettronica dipende dall'IVA?
No, sono due cose diverse. La fattura elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari dal 2024, anche senza IVA in fattura.
Aggiornato al 1° novembre 2026. Fonti: direttiva 2006/112/CE, art. 284, come modificata dalla direttiva UE 2020/285; Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89; DPR 633/1972; disegno di legge di bilancio 2027 approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 (testo articolato non ancora pubblico: il meccanismo del doppio binario deriva dalle prime ricostruzioni della stampa specializzata). Non è una consulenza fiscale: per la tua situazione senti il tuo commercialista.
Vuoi sapere se la soglia ti riguarda quest'anno? Fai la proiezione sugli incassi veri.