Fiscalità · Novità
Requisiti del forfettario 2027: la lista completa, in ordine
Team Freelancy · 1 novembre 2026 · 8 min di lettura
I requisiti del forfettario tornano di moda ogni dicembre, sempre con lo stesso messaggio: "ma io posso tenerlo anche l'anno prossimo?". Di solito lo manda qualcuno che ha preso un contratto part-time a settembre, o che ha ereditato il 20% della società di famiglia, o che ha fatturato più del previsto perché un cliente ha pagato tre fatture tutte insieme il 23 dicembre.
I requisiti del forfettario non si rinnovano e non si perdono con una raccomandata: ogni 1° gennaio si verifica da sé se ci sono ancora tutti. Qui c'è la lista completa per il 2027, con i numeri che la manovra cambia e quelli che restano dove sono.
In breve
- I requisiti si controllano sull'anno precedente: per il 2027 conta quello che è successo nel 2026.
- Soglia dei ricavi: 85.000 € oggi. Il disegno di legge di bilancio la porta a 100.000 € per le imposte sul reddito, lasciando l'IVA a 85.000 €. Non è ancora legge.
- Chi ha anche uno stipendio o una pensione: limite 35.000 € nel 2026, sul 2027 le fonti si contraddicono tra 30.000 e 35.000 €.
- Restano le cause ostative di sempre: partecipazioni in società, lavoro prevalente per l'ex datore, residenza fuori dall'UE con meno del 75% di reddito in Italia.
- Un solo requisito mancante basta per uscire: non c'è una media, non c'è un punteggio.
In questo articolo
- Come funziona la verifica
- 1. La soglia dei ricavi
- 2. Il limite per chi ha anche uno stipendio
- 3. Spese per dipendenti e collaboratori
- 4. Partecipazioni in società
- 5. Il lavoro per l'ex datore
- 6. Residenza e regimi speciali
- La lista da spuntare a dicembre
- Gli errori che vediamo più spesso
- Domande frequenti
Come funziona la verifica
Il forfettario è un regime naturale: non si chiede e non si rinnova. Se hai i requisiti sei dentro, se ne perdi uno sei fuori dall'anno successivo, e lo scopri da solo guardando i numeri dell'anno appena chiuso.
Due cose da tenere a mente. La prima: quasi tutti i controlli si fanno sull'anno precedente. Per sapere se nel 2027 sei forfettario, guardi il 2026. La seconda: i ricavi si contano con il principio di cassa, cioè quello che hai incassato davvero entro il 31 dicembre, non quello che hai fatturato. Una fattura emessa il 15 dicembre e pagata il 10 gennaio finisce nei ricavi del 2027.
Questa seconda regola, nelle settimane che restano, è anche una piccola leva: se sei al limite, il momento in cui ti arriva il bonifico decide l'anno in cui quella cifra pesa.
1. La soglia dei ricavi
È il requisito che tutti conoscono. Nel 2026 il tetto è 85.000 € di ricavi o compensi incassati. Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, lo porta a 100.000 € ma solo ai fini delle imposte sul reddito: la franchigia IVA resta agganciata agli 85.000 €, perché dipende da un'autorizzazione europea. Il percorso della manovra e i punti ancora aperti li abbiamo messi in ordine nella guida su cosa cambia davvero nel forfettario 2027.
Se hai aperto la partita IVA durante l'anno, la soglia si riduce in proporzione ai giorni di attività. Aperta il 1° luglio, nel 2026 il tuo tetto non è 85.000 € ma circa 42.700 €.
| Incassato nel 2026 | Nel 2027 |
|---|---|
| fino a 85.000 € | resti forfettario |
| tra 85.001 e 100.000 € | oggi esci dall'anno successivo; con la manovra resteresti dentro per le imposte, con IVA ordinaria |
| oltre 100.000 € | esci subito, con IVA dovuta dalla fattura che supera |
Per la proiezione a fine anno sugli incassi veri c'è il calcolatore della soglia: ci metti incassato e fatture in attesa e ti dice dove chiudi.
2. Il limite per chi ha anche uno stipendio
Se oltre alla partita IVA hai un lavoro dipendente o una pensione, c'è un tetto al reddito di quella parte. La regola ordinaria è 30.000 €; le leggi di bilancio 2025 e 2026 l'hanno portata a 35.000 €.
Per il 2027 la situazione è incerta e preferiamo dirtelo chiaramente: alcune testate fiscali scrivono che la manovra proroga i 35.000 €, altre che la proroga non c'è e si torna a 30.000 €. Il testo articolato non è pubblico, quindi oggi nessuno lo sa con certezza. Se nel 2026 stai sotto i 30.000 € di reddito da dipendente, in entrambi i casi sei a posto.
Due dettagli che fanno la differenza:
- conta il reddito fiscale del CU, non il netto in busta paga;
- il limite non si applica se il rapporto di lavoro è cessato nell'anno e non ne hai avviati altri.
Abbiamo dedicato una guida intera alla convivenza tra forfettario e lavoro dipendente, compreso il caso di chi lavora part-time e fattura nel tempo libero.
3. Spese per dipendenti e collaboratori
Non puoi aver speso più di 20.000 € lordi nell'anno precedente per lavoro dipendente, collaborazioni, lavoro accessorio, utili erogati agli associati in partecipazione e compensi a familiari.
Attenzione a cosa non rientra: i compensi che paghi ad altri professionisti con partita IVA. Se ti fai aiutare da un altro freelance che ti emette fattura, quella non è una spesa per lavoro dipendente e non entra nel conteggio. È la confusione più comune tra chi lavora in gruppo con altri colleghi.
4. Partecipazioni in società
Qui ci sono due divieti diversi, e vale la pena tenerli separati.
Società di persone, studi associati, imprese familiari. Non puoi parteciparvi mentre sei in forfettario, indipendentemente dalla quota e dall'attività svolta. Nessuna percentuale minima: o non ci sei, o sei fuori dal regime.
Srl e associazioni in partecipazione. Il divieto scatta solo se hai il controllo diretto o indiretto della società e quella società svolge attività riconducibili alla tua. Devono esserci entrambe le condizioni. Una quota del 10% in una Srl che fa tutt'altro non è un problema.
Il caso dell'eredità
Le partecipazioni arrivate per successione sono il caso che vediamo più spesso: nessuno le cerca, arrivano e basta. Se è una quota di società di persone, l'incompatibilità c'è comunque. La norma dà un anno di tempo per rimuoverla quando l'acquisto avviene per eredità: è una delle poche situazioni in cui chiamare il commercialista entro pochi giorni cambia davvero l'esito.
5. Il lavoro per l'ex datore
Non puoi fatturare in forfettario in prevalenza a chi è stato il tuo datore di lavoro nei due anni precedenti, o a soggetti a lui riconducibili. "In prevalenza" vuol dire più del 50% dei ricavi dell'anno.
È la regola nata per impedire che un dipendente venga licenziato il venerdì e riassunto il lunedì come partita IVA a costo ridotto. Se esci da un'azienda e quella resta il tuo cliente principale, il problema è concreto. Se invece l'ex datore è uno dei tuoi dieci clienti e pesa il 15%, non lo è.
Nota utile per chi sta aprendo adesso: la verifica si fa a consuntivo, sull'anno. Quindi nel primo anno puoi partire con l'ex datore come cliente, purché a dicembre non sia oltre la metà del fatturato. Ne parliamo anche nella guida su come aprire la partita IVA da freelance.
6. Residenza e regimi speciali
Due requisiti che riguardano meno persone, ma che quando toccano, tagliano netto.
Residenza. Devi essere residente in Italia, oppure in uno Stato dell'Unione europea o dello Spazio economico europeo producendo in Italia almeno il 75% del tuo reddito complessivo. Chi si trasferisce fuori dall'UE restando iscritto all'AIRE perde il regime.
Regimi IVA speciali. Chi applica regimi speciali ai fini IVA o regimi forfettari di determinazione del reddito (agricoltura, editoria, agenzie di viaggio, vendita di sali e tabacchi, rivendita di beni usati) non può stare nel forfettario. Per un freelance del digitale è un caso raro.
Infine, un vincolo che non è un requisito ma pesa quanto un requisito: la cessione di beni intracomunitari sopra i 10.000 € annui e alcune operazioni con l'estero cambiano gli adempimenti IVA. Se fatturi a clienti stranieri, vale la pena leggere la guida sulla fattura al cliente estero in forfettario.
Come lo facciamo in Freelancy
In Finanza → Fiscale imposti una volta coefficiente, aliquota e Gestione Separata, e la sezione tiene il conto degli incassi dell'anno con la proiezione verso la soglia. Non controlla le cause ostative, che dipendono dalla tua storia personale: quelle restano una conversazione con il commercialista, ma almeno il numero dei ricavi ce l'hai sempre aggiornato.
La lista da spuntare a dicembre
| Requisito | Cosa guardare | Soglia per il 2027 |
|---|---|---|
| Ricavi incassati | estratto conto al 31/12/2026 | 85.000 € (100.000 € se passa la manovra) |
| Reddito da dipendente o pensione | CU 2027 sui redditi 2026 | 35.000 €, forse 30.000 € |
| Spese per dipendenti | buste paga e collaborazioni | 20.000 € lordi |
| Società di persone | visura camerale | nessuna partecipazione |
| Srl riconducibili | visura e oggetto sociale | niente controllo + attività simile |
| Ex datore di lavoro | fatturato per cliente | sotto il 50% dei ricavi |
| Residenza | residenza fiscale | Italia, o UE/SEE con 75% di reddito in Italia |
Gli errori che vediamo più spesso
Contare le fatture invece degli incassi
A dicembre si guarda il gestionale, si vede "88.000 € fatturati" e parte il panico. Ma se 6.000 € sono ancora da incassare, per il forfettario quei soldi sono del 2027. Conta quello che è arrivato sul conto entro il 31 dicembre.
Pensare che una quota piccola non conti
Nelle società di persone non esiste una quota troppo piccola: anche l'1% di una Snc è incompatibile. Nelle Srl invece la percentuale conta, perché serve il controllo. Sono due regole diverse che vengono confuse di continuo.
Guardare il netto in busta paga
Il limite per chi ha uno stipendio riguarda il reddito fiscale, non il netto accreditato. Con 1.900 € netti al mese si è già oltre i 30.000 € di reddito.
Scoprirlo a giugno
Chi perde un requisito nel 2026 è fuori dal forfettario dal 1° gennaio 2027, quindi dovrebbe emettere fatture con IVA già a gennaio. Accorgersene in primavera, quando il commercialista prepara la dichiarazione, significa dover rettificare mesi di fatture.
Domande frequenti
Quali sono i requisiti del forfettario per il 2027, in sintesi?
Ricavi 2026 entro 85.000 € (100.000 € se la manovra viene approvata così, con l'IVA che resta a 85.000 €), reddito da lavoro dipendente o pensione entro il limite dell'anno, massimo 20.000 € di spese per dipendenti e collaboratori, nessuna partecipazione in società di persone, nessun controllo di Srl con attività simile alla tua, meno del 50% dei ricavi dall'ex datore di lavoro degli ultimi due anni, residenza in Italia o in UE/SEE con il 75% del reddito prodotto in Italia.
Se perdo un requisito, quando esco dal forfettario?
Dall'anno successivo, nella maggior parte dei casi: i requisiti si verificano sull'anno precedente. L'unica uscita immediata, con le regole attuali, è il superamento dei 100.000 € di ricavi, che fa scattare l'IVA già dalla fattura che supera la soglia.
Devo comunicare a qualcuno che resto in forfettario?
No. Il regime è naturale: non si rinnova, non si comunica. Si applica finché i requisiti ci sono, e la scelta si manifesta con il comportamento concreto, cioè con il modo in cui emetti le fatture e compili la dichiarazione.
Ho aperto la partita IVA a ottobre 2026: quale soglia devo guardare?
Quella proporzionata ai giorni di attività. Da ottobre a dicembre sono circa 92 giorni su 365, quindi il tuo tetto per il 2026 è intorno ai 21.400 €. Dal 2027, con l'anno intero, torni alla soglia piena.
I coefficienti di redditività cambiano nel 2027?
Al momento no. Restano quelli collegati ai gruppi ATECO, con il 78% per le attività professionali e il 67% per le altre attività economiche: li spieghiamo tutti nella guida al coefficiente di redditività per codice ATECO.
Aggiornato al 1° novembre 2026. Fonti: Legge 190/2014, art. 1, commi 54-57; Legge di bilancio 2026 (L. 199/2025); disegno di legge di bilancio 2027 approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026 (testo articolato non ancora pubblico: le soglie indicate come "in manovra" provengono dalle prime ricostruzioni della stampa specializzata); Agenzia delle Entrate, circolare 32/E del 5 dicembre 2023; INPS, circolare n. 8 del 3 febbraio 2026. Non è una consulenza fiscale: per la tua situazione senti il tuo commercialista.
Vuoi sapere dove chiudi l'anno? Fai la proiezione con il calcolatore della soglia.