Fiscalità
Marca da bollo in fattura nel forfettario: quando serve, chi la paga, come si versa
Team Freelancy · 12 ottobre 2026 · 8 min di lettura
Hai mandato la fattura, il cliente ha pagato, e due mesi dopo ti chiedi: ma il bollo l'ho messo? E se sì, chi lo versa, e quando? Così finisci a cercare «marca da bollo fattura forfettario» su Google, e ogni risposta ha una scadenza diversa.
La regola è semplice, le date un po' meno. Le mettiamo in ordine qui, con il calendario del 2026.
In breve
- Ogni fattura del forfettario che supera 77,47 € paga 2 € di imposta di bollo. L'importo è fisso.
- Nella fattura elettronica non si attacca niente: si mette a "SI" il campo Bollo virtuale.
- Il bollo lo devi tu. Puoi riaddebitarlo al cliente, ma allora diventa ricavo: conta per la soglia e ci paghi sopra le tasse.
- L'Agenzia calcola quanto devi ogni trimestre. Paghi dal portale o con F24, codici tributo 2521-2524.
- Sotto i 5.000 € puoi accorpare: in pratica due versamenti l'anno, 30 novembre e 28 febbraio.
In questo articolo
Quando serve la marca da bollo
IVA e bollo sono alternativi. Le fatture con IVA non pagano il bollo; quelle senza IVA sì, quando la somma indicata è superiore a 77,47 €. Lo dice il D.P.R. 642/1972 (Tariffa, parte prima, art. 13), e l'Agenzia delle Entrate ha confermato nella risposta a interpello n. 428 del 2022 che vale anche per il forfettario: le tue fatture non hanno mai l'IVA, quindi il bollo scatta sempre sopra soglia.
| Totale fattura | Bollo |
|---|---|
| 70,00 € | No |
| 77,47 € | No: deve essere superiore |
| 78,00 € | Sì, 2 € |
| 10.000,00 € | Sì, sempre 2 € |
Conta il totale. Se aggiungi la rivalsa INPS del 4%, un compenso da 75 € diventa una fattura da 78 €: il bollo ci va.
Quanto pesa in un anno? Poco, ma non zero.
| Fatture al mese sopra 77,47 € | Bollo all'anno |
|---|---|
| 5 | 120 € |
| 10 | 240 € |
| 20 | 480 € |
Come si mette nella fattura elettronica
La marca da bollo adesiva sulla fattura elettronica non esiste. Il bollo si "assolve" valorizzando a SI il campo Bollo virtuale del file XML. Nel software è una casella: spuntala, o meglio imposta il bollo automatico sopra 77,47 €.
Due dettagli che l'Agenzia chiarisce nella sua guida:
- Il campo "Importo bollo" non conta. Per ogni fattura con Bollo virtuale a SI l'Agenzia calcola 2 €, qualunque cifra ci sia scritta.
- Non serve nessuna autorizzazione. Il "bollo virtuale" delle fatture elettroniche è un'altra cosa rispetto a quello dei documenti cartacei, che va chiesto all'Agenzia.
Molti software aggiungono anche una frase come "Imposta di bollo assolta in modo virtuale ai sensi dell'art. 6 del D.M. 17 giugno 2014". Male non fa, ma per l'Agenzia conta il campo. Il resto della fattura (dicitura del forfettario, niente IVA, niente ritenuta) è nella guida alla fattura elettronica nel forfettario.
In quale trimestre finisce la fattura
Conta la data di consegna della ricevuta SDI, non la data della fattura. Una fattura del 30 marzo consegnata il 31 marzo è del primo trimestre. Se la consegna arriva il 1° aprile, il bollo va nel secondo.
Chi la paga: tu o il cliente?
Il bollo lo devi tu. Per legge sei obbligato in solido con il cliente (art. 22 del D.P.R. 642/1972), ma l'obbligo principale è di chi emette la fattura, e i versamenti li fai tu. Puoi però chiedere al cliente di rimborsartelo, con una riga "Imposta di bollo 2 €" in fattura.
Se lo riaddebiti, cambia una cosa: per il forfettario quei 2 € diventano compenso. L'ha detto l'Agenzia nella stessa risposta n. 428/2022. Quindi contano per la soglia degli 85.000 € e ci paghi sopra INPS e imposta.
| Scelta | Cosa succede | Ti resta (coeff. 78%, 15%) |
|---|---|---|
| Riaddebiti il bollo | Il cliente paga 2 € in più, tu versi 2 € | circa 1,42 € recuperati su 2 |
| Non lo riaddebiti | Paghi tu 2 €, nel forfettario non si deduce | −2,00 € |
Riaddebitare conviene comunque: recuperi circa il 70% del bollo. Secondo noi va fatto, con una condizione: scritto nel preventivo, insieme alla rivalsa. Con i clienti azienda è prassi. Con i privati, se il totale "tondo" conta, mettilo dentro il prezzo.
Come si versa: portale o F24
Non devi contare tu le fatture. Ogni trimestre l'Agenzia delle Entrate le legge dallo SDI e prepara, nel portale "Fatture e corrispettivi", due elenchi:
- elenco A: le fatture con Bollo virtuale a SI. Non si modifica;
- elenco B: le fatture che secondo l'Agenzia dovevano avere il bollo ma non ce l'hanno. Lo puoi correggere, togliendo quelle che non lo devono o aggiungendo quelle mancanti.
Poi l'Agenzia calcola l'importo dovuto e te lo mostra. Paghi in due modi:
- Dal portale, indicando l'IBAN di un conto intestato a te: l'importo viene addebitato. Se sei in ritardo, la procedura calcola anche sanzione e interessi del ravvedimento.
- Con F24 telematico, con questi codici tributo e l'anno di riferimento.
| Codice tributo | Cosa paga |
|---|---|
| 2521 | Bollo fatture elettroniche, primo trimestre |
| 2522 | Secondo trimestre |
| 2523 | Terzo trimestre |
| 2524 | Quarto trimestre |
| 2525 | Sanzioni |
| 2526 | Interessi |
Se il commercialista ti prepara gli F24, chiedigli se fa anche il bollo. Molti sì, ma non è scontato: è una delle cose da chiarire quando decidi cosa fare da solo e cosa lasciare al commercialista.
Scadenze e soglie per accorpare
Il calendario è fissato dall'art. 6 del D.M. 17 giugno 2014 ed è uguale ogni anno.
| Trimestre | Elenchi pronti | Correzioni elenco B entro | Importo visibile | Versamento entro |
|---|---|---|---|---|
| 1° (gen-mar) | 15 aprile | 30 aprile | 15 maggio | 31 maggio |
| 2° (apr-giu) | 15 luglio | 10 settembre | 20 settembre | 30 settembre |
| 3° (lug-set) | 15 ottobre | 31 ottobre | 15 novembre | 30 novembre |
| 4° (ott-dic) | 15 gennaio | 31 gennaio | 15 febbraio | 28 febbraio (29 se bisestile) |
Se la scadenza del versamento cade in un giorno festivo, slitta al primo giorno lavorativo successivo. Per il quarto trimestre 2026 il 28 febbraio 2027 è domenica: si paga entro lunedì 1° marzo 2027.
La soglia dei 5.000 €
Dal 2023, con il D.L. 73/2022, si possono accorpare i primi due trimestri:
- se il bollo del primo trimestre non supera 5.000 €, lo puoi pagare entro il 30 settembre;
- se primo e secondo insieme non superano 5.000 €, li puoi pagare entro il 30 novembre.
5.000 € di bolli sono 2.500 fatture. Per un freelance vuol dire che basta un F24 il 30 novembre con i codici 2521, 2522 e 2523, e uno a fine febbraio con il 2524. Attenzione al codice: per i trimestri pagati in ritardo "autorizzato" usi sempre il codice del trimestre a cui si riferiscono, non quello del mese in cui paghi.
Come lo facciamo in Freelancy
In Finanza → Fatture hai le fatture del trimestre in un elenco: quelle sopra 77,47 € moltiplicate per 2 € ti dicono subito quanto deve risultare all'Agenzia. Due promemoria, uno per il 30 novembre e uno per il 28 febbraio, e il bollo non ti scappa più.
Se te la dimentichi
Dipende da cosa hai dimenticato.
Hai dimenticato di spuntare il bollo in fattura
Succede spesso e si sistema da solo. La fattura finisce nell'elenco B. Se non la togli, l'elenco si considera confermato e il bollo viene aggiunto al conto del trimestre. Paghi entro la scadenza normale e non c'è sanzione.
Hai dimenticato di pagare
Se te ne accorgi tu, paghi in ritardo con il ravvedimento: il portale calcola sanzione e interessi. Se non paghi, l'Agenzia ti manda una comunicazione alla PEC registrata nell'elenco INI-PEC con tre voci: il bollo, la sanzione per omesso versamento (art. 13 del D.Lgs. 471/1997, il 25% per le violazioni dal 1° settembre 2024) ridotta a un terzo, e gli interessi. Hai 30 giorni per chiarire se qualcosa non torna, dal servizio CIVIS dell'Agenzia.
Prendiamo un trimestre con 30 fatture: 60 € di bollo. Il 25% sono 15 €, ridotti a un terzo fanno 5 €, più gli interessi. Non è una tragedia, ma è una lettera in PEC che si evita con un promemoria.
Il primo anno è quello a rischio
Il primo anno di partita IVA non ci sono acconti né saldi, e il bollo è spesso l'unico versamento. Proprio per questo ci si dimentica. Mettilo nella lista delle scadenze del primo anno di partita IVA.
Gli errori che vediamo più spesso
Mettere il bollo sotto i 77,47 €
Una fattura da 50 € non lo vuole. Se il software lo mette sempre, controlla l'impostazione: il bollo automatico deve scattare solo sopra soglia.
Riaddebitare il bollo e non contarlo
Il bollo riaddebitato è ricavo. Due euro alla volta sembrano niente, ma vanno nel totale incassato, nella soglia e nell'accantonamento.
Usare il codice tributo del trimestre sbagliato
Il 30 novembre paghi tre trimestri insieme: tre righe, 2521, 2522 e 2523, ognuna con il suo importo. Una riga sola con il 2523 lascia scoperti i primi due.
Dare per scontato che lo faccia il commercialista
Il bollo non è nella dichiarazione dei redditi. Se nessuno vi ha detto chi lo versa, probabilmente non lo versa nessuno.
Domande frequenti
Quanto costa la marca da bollo sulla fattura del forfettario?
2 € per ogni fattura con totale superiore a 77,47 €, qualunque sia l'importo. Sotto o pari a 77,47 € non è dovuta.
Posso far pagare il bollo al cliente?
Sì, con una riga "Imposta di bollo 2 €" in fattura. Diventa però un tuo ricavo: conta per la soglia degli 85.000 € e ci paghi sopra INPS e imposta.
Devo pagare il bollo ogni trimestre?
In teoria sì. In pratica, sotto i 5.000 € puoi pagare primo e secondo trimestre insieme al terzo entro il 30 novembre, e il quarto entro il 28 febbraio dell'anno dopo.
Ho dimenticato il bollo su una fattura già inviata: devo rifarla?
No. L'Agenzia la inserisce nell'elenco B del trimestre: se la lasci lì, il bollo viene aggiunto al conto e lo paghi alla scadenza normale.
Dove vedo quanto devo pagare?
Nel portale "Fatture e corrispettivi" dell'Agenzia delle Entrate, entro il 15 del secondo mese dopo la fine del trimestre (il 20 settembre per il secondo). Da lì puoi anche pagare con addebito sul conto.
Aggiornato al 12 ottobre 2026. Fonti: D.P.R. 642/1972, Tariffa, parte prima, art. 13, e art. 22; D.M. 17 giugno 2014, art. 6; D.L. 34/2019, art. 12-novies; D.L. 73/2022 (soglia di 5.000 €); D.Lgs. 471/1997, art. 13, come modificato dal D.Lgs. 87/2024; Agenzia delle Entrate, guida "L'imposta di bollo sulle fatture elettroniche" (aggiornamento giugno 2026) e risposta a interpello n. 428 del 12 agosto 2022. Gli esempi sono arrotondati. Non è una consulenza fiscale: per la tua situazione senti il tuo commercialista.
Vuoi rivedere tutta la fattura, non solo il bollo? Leggi la guida alla fattura elettronica nel forfettario.