Fiscalità · Consigli
Partita IVA da sviluppatore: il 67% che cambia i conti
Team Freelancy · 1 novembre 2026 · 8 min di lettura
Chi apre una partita IVA sviluppatore si gioca una parte dei propri guadagni nel primo quarto d'ora, scegliendo il codice ATECO. C'è una differenza che molti scoprono tardi, spesso leggendo la dichiarazione del primo anno: chi produce software ha un coefficiente di redditività dell'67%, mentre chi fa consulenza ne ha uno del 78%. Su 40.000 € incassati sono 4.400 € di reddito imponibile in meno, cioè circa 1.500 € tra contributi e imposte che restano sul tuo conto.
Non è un cavillo: è una delle poche scelte fiscali che un freelance tecnico può fare consapevolmente all'apertura, e dipende da come descrivi quello che fai. Vediamo come funziona e quanto resta davvero.
In breve
- Chi sviluppa software rientra nel gruppo 62, "altre attività economiche": coefficiente 67%.
- Chi fa consulenza informatica pura o formazione può ricadere nelle attività professionali, al 78%.
- Su 40.000 € incassati restano circa 32.020 € con l'imposta al 5%, circa 30.040 € con il 15%.
- Da accantonare: circa 20 € ogni 100 € incassati nei primi cinque anni, circa 25 € dopo.
- Con i clienti esteri il forfettario funziona, ma cambiano gli adempimenti: va saputo prima di firmare.
In questo articolo
62 o 70? Come si sceglie
Il mondo dello sviluppo si divide, fiscalmente, in due famiglie.
Produzione di software e servizi informatici (gruppo 62). Scrivi codice, realizzi applicazioni, gestisci infrastrutture, fai manutenzione di sistemi. È la casella in cui rientra la maggior parte degli sviluppatori freelance, e porta con sé il coefficiente del 67%, quello delle "altre attività economiche".
Consulenza (gruppo 70 e dintorni). Non costruisci il prodotto: analizzi, consigli, affianchi il team del cliente, fai audit e formazione. Qui si entra tra le attività professionali, con coefficiente al 78%.
La domanda da farsi è semplice: il cliente ti paga per qualcosa che costruisci o per un parere? Se la risposta è la prima, sei nel 62.
Non si sceglie il codice per il coefficiente
Il codice deve corrispondere all'attività che svolgi davvero: in caso di controllo conta la sostanza, non l'etichetta. Il punto non è "scegliere il 67%", è non ritrovarsi con il 78% per distrazione quando il lavoro vero è sviluppo. Se fai entrambe le cose, conta quella prevalente in termini di ricavi, e con il commercialista si valuta se aprirne più di uno.
Un avvertimento sui numeri: la classificazione ATECO 2025 ha rinumerato parecchie voci rispetto alla precedente, mentre i coefficienti sono ancora agganciati ai vecchi raggruppamenti attraverso le tavole di raccordo. Il gruppo di appartenenza, che è quello che determina il coefficiente, si verifica al momento dell'apertura. La logica completa è nella guida al coefficiente di redditività per codice ATECO.
Quanto vale la differenza tra 67% e 78%
| Su 40.000 € incassati | Sviluppo (67%) | Consulenza (78%) | Differenza |
|---|---|---|---|
| Reddito imponibile lordo | 26.800 € | 31.200 € | 4.400 € |
| Contributi INPS (26,07%) | 6.990 € | 8.130 € | 1.140 € |
| Imposta al 15% | 2.970 € | 3.460 € | 490 € |
| Totale dovuto | 9.960 € | 11.590 € | 1.630 € |
Milleseicento euro l'anno, a parità di incassi, solo per come è classificata l'attività. È il motivo per cui vale la pena spendere mezz'ora con il commercialista invece di scegliere il codice dal primo risultato di una ricerca.
Quanto ti resta: i conti su tre livelli
Numeri del 2026: coefficiente 67%, Gestione Separata al 26,07%, imposta sostitutiva al 5% nei primi cinque anni e al 15% dopo. Cifre arrotondate alle decine.
| Incassato nell'anno | 25.000 € | 40.000 € | 60.000 € |
|---|---|---|---|
| Reddito imponibile lordo (67%) | 16.750 € | 26.800 € | 40.200 € |
| Contributi INPS (26,07%) | 4.370 € | 6.990 € | 10.480 € |
| Imponibile al netto dei contributi | 12.380 € | 19.810 € | 29.720 € |
| Imposta al 5% (primi 5 anni) | 620 € | 990 € | 1.490 € |
| Netto con il 5% | 20.010 € | 32.020 € | 48.030 € |
| Imposta al 15% | 1.860 € | 2.970 € | 4.460 € |
| Netto con il 15% | 18.780 € | 30.040 € | 45.060 € |
Confronta con un dipendente: 40.000 € lordi da contratto diventano circa 26.000-27.000 € netti, con tredicesima, ferie pagate, TFR e malattia. I 30.040 € del freelance sono più alti ma comprendono tutto: niente ferie retribuite, niente TFR, niente copertura nei mesi vuoti. È il motivo per cui una tariffa va costruita sul costo reale del tuo tempo, non sul confronto con uno stipendio.
Quanto mettere da parte
| Situazione | Da accantonare su 100 € | Su una fattura da 3.000 € |
|---|---|---|
| Primi 5 anni, imposta al 5% | circa 20 € | circa 600 € |
| Dal sesto anno, imposta al 15% | circa 25 € | circa 750 € |
Il coefficiente più basso si vede anche qui: uno sviluppatore accantona 4-5 punti in meno di un consulente a parità di incassi. Resta valida la regola di sempre: si sposta il giorno dell'incasso, non a fine mese. Il metodo completo, con il caso del secondo anno, è in quanto mettere da parte per le tasse.
Come lo facciamo in Freelancy
In Finanza → Fiscale imposti coefficiente al 67%, aliquota e Gestione Separata una volta sola. A ogni incasso registrato vedi la cifra da accantonare e il netto che resta, senza rifare la proporzione a mano ogni volta.
Clienti esteri: cosa cambia
Molti sviluppatori lavorano per agenzie o startup fuori dall'Italia, e il forfettario regge bene: l'imposta sostitutiva resta la stessa e non c'è ritenuta.
Cambiano però gli adempimenti, e vanno conosciuti prima di firmare:
- per i servizi resi a soggetti UE con partita IVA serve l'iscrizione al VIES;
- la fattura riporta una dicitura diversa, perché l'operazione non è soggetta a IVA in Italia;
- alcune operazioni comportano la presentazione degli elenchi Intrastat;
- con i clienti extra-UE le regole sono diverse ancora.
Li abbiamo raccolti nella guida alla fattura al cliente estero in forfettario. Due cose che vale la pena sapere subito: gli incassi dall'estero contano nella soglia degli 85.000 € come tutti gli altri, e il cambio valuta va gestito, perché un pagamento in dollari incassato a dicembre e convertito a gennaio può creare differenze.
I costi che non scali
Nel forfettario le spese non si deducono: il 33% di costi riconosciuti è già dentro il coefficiente. Per uno sviluppatore le voci tipiche sono:
- hardware: macchina da sviluppo, monitor, periferiche;
- servizi cloud, hosting, repository privati, CI;
- licenze IDE, strumenti di design e testing, API a consumo;
- formazione: corsi, conferenze, certificazioni;
- commercialista e gestionale.
Rispetto a un grafico, uno sviluppatore ha due vantaggi: il coefficiente già riconosce più costi (33% invece di 22%) e molte spese sono mensili e scalabili. Il confronto con il regime ordinario diventa serio solo se i costi superano stabilmente il terzo degli incassi, o se hai spese straordinarie come l'allestimento di un ufficio.
Gli errori che vediamo più spesso
Aprire con il codice della consulenza per abitudine
Succede spesso a chi arriva da un contratto di collaborazione: si riprende la descrizione del vecchio contratto e si finisce al 78% senza accorgersene. Sono 1.600 € l'anno su 40.000 € di incassi.
Fatturare all'estero senza VIES
L'iscrizione non è automatica. Senza, l'operazione verso un cliente UE con partita IVA va trattata diversamente e si rischia di dover rifare la fattura.
Considerare il forfettario eterno
Uno sviluppatore che cresce supera gli 85.000 € prima di quanto pensi: due clienti a canone da 3.500 € al mese ci arrivano. Vale la pena sapere in anticipo cosa succede quando superi la soglia, soprattutto con le novità della manovra 2027 sull'IVA.
Non versare nulla nel primo anno
Nel primo anno non ci sono acconti e sembra tutto gratis. Nel secondo arrivano saldo e acconti insieme: chi non ha accantonato si trova a pagare con il lavoro dei mesi correnti.
Domande frequenti
Qual è il coefficiente di redditività per uno sviluppatore?
Il 67%, perché la produzione di software rientra nel gruppo delle "altre attività economiche" e non tra le attività professionali. Significa che su 40.000 € incassati il reddito imponibile è 26.800 €, contro i 31.200 € di un consulente.
Qual è il codice ATECO per un programmatore freelance?
Il riferimento è il gruppo 62, quello della produzione di software e dei servizi informatici. La voce esatta dipende da cosa fai in prevalenza: sviluppo su commessa, manutenzione di sistemi, gestione di infrastrutture. Con la classificazione ATECO 2025 i numeri sono cambiati, quindi fatti confermare la voce dal commercialista.
Posso stare in forfettario se lavoro solo per clienti esteri?
Sì. Il regime guarda la tua residenza fiscale e i tuoi ricavi, non la nazionalità dei clienti. Devi però gestire VIES, diciture in fattura ed eventuali elenchi Intrastat.
Lavoro da dipendente come sviluppatore e vorrei fatturare nel tempo libero: posso?
Sì, se il reddito da lavoro dipendente resta entro il limite previsto e se non fatturi in prevalenza al tuo datore di lavoro attuale o a quello dei due anni precedenti. Le due condizioni sono spiegate in forfettario e lavoro dipendente.
Il coefficiente cambia se faccio anche formazione?
Può cambiare se la formazione diventa l'attività prevalente, perché l'istruzione rientra tra le attività professionali al 78%. Finché resta una parte minoritaria dei ricavi, il coefficiente segue l'attività principale.
Aggiornato al 1° novembre 2026. Fonti: Legge 190/2014, allegato 4 (coefficienti di redditività); classificazione ATECO 2025 (ISTAT) e tavole di raccordo con la classificazione precedente; INPS, circolare n. 8 del 3 febbraio 2026; Agenzia delle Entrate, modello AA9/12. Importi arrotondati. Non è una consulenza fiscale: per la tua situazione senti il tuo commercialista.
Vuoi i conti sui tuoi incassi, con il tuo coefficiente? Usa il calcolatore del netto.